收购私募证券管理人公司，新疆喀什

6大误区，你中了几个？


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基金管理人应当采取合理措施，确保有关信息披露文件及收购私募证券管理人公司，
借：交易性基金投–成本
274
证券清算款–可收申购退补款
275
投收益–交易费用
276
贷：交易性股票/债券投–成本
277
交易性股票/债券投–估值
278
267 数量取非交易过户的股票/债券数量，金额按移动加权平均法计算收购私募证券管理人公司，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的利息调整



253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
116 按应付的相关费用确认
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
申购新发或增发债券/产支持证券时，于产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/产支持证券投成本，买入成本与债券/产支
持证券投面值的差额计入利息调整




92 按应缴申购款（保证金）金额确认收购私募证券管理人公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和收购私募证券管理人公司，

第八条私募证券投基金的投范围主要包括股票、债券、存托凭证、产支持证券、期货合约、期权合约、互换合约、远期合约、证券投基金份额，以及证监会认可的其他产



41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支收购私募证券管理人公司，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认收购私募证券管理人公司，

私募基金管理人及其管理的私募证券投基金、股东、合伙人、实际控制人、员工不得参与债券结构化发行，不得参与债券代持，不得直接或者变相收取债券发行人及第三方支付的承销服务、融顾问、咨询服务、信用风险补偿等各种形式的费用或者保证金


151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
88 按应付的交易费用（若有）确认收购私募证券管理人公司，
208 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债不计算应计利息57
支付给投者
93 数量取中签数量，金额轧差确认